Bonus ristrutturazione edilizia, quali sono i diritti delle coppie conviventi di fatto?

Le detrazioni per il recupero del patrimonio edilizio continuano a generare dubbi quando gli interventi interessano immobili utilizzati da coppie non coniugate. 

La domanda è: il convivente di fatto può detrarre le spese di ristrutturazione se non è proprietario, e, talvolta, nemmeno la residenza anagrafica nell’immobile interessato? La risposta, oggi, è positiva: il quadro normativo riconosce ai conviventi di fatto gli stessi diritti delle coppie sposate, a condizione che siano rispettati requisiti puntuali su convivenza, intestazione dei documenti e tracciabilità dei pagamenti.

Analizziamo le condizioni richieste.

Il quadro normativo di partenza

Il riferimento normativo da cui discende l’equiparazione è l’art. 16-bis del TUIR (D.P.R. 917/1986), che individua i soggetti ammessi alla detrazione per ristrutturazioni. 

Accanto a proprietari, usufruttuari, locatari e comodatari, dal 2016 la platea si è estesa al convivente more uxorio del possessore o detentore dell’immobile, in linea con la legge n. 76/2016 sulle convivenze di fatto. 

In concreto, la legittimazione a detrarre non discende dal titolo reale, ma dalla stabile convivenza con il proprietario/detentore e dal fatto di sostenere effettivamente la spesa, risultando intestatario di fatture e “bonifici parlanti” (con causale, codici fiscali e dati del fornitore). 

Rileva, inoltre, che l’immobile oggetto dei lavori non debba necessariamente coincidere con la residenza principale della coppia: l’agevolazione opera anche su seconde case o altri immobili riconducibili alla sfera familiare. 

Quanto alla prova della convivenza, il riferimento è la “famiglia anagrafica” (D.P.R. 223/1989) e, ove necessario, la dichiarazione sostitutiva di atto notorio (art. 47, D.P.R. 445/2000). Ciò che conta è che la convivenza sia già in essere all’avvio del procedimento edilizio o dei lavori e sussista al momento del pagamento delle spese.

Gli orientamenti dell’Agenzia delle Entrate

È stata la prassi dell’Agenzia delle Entrate a sciogliere i principali nodi interpretativi, spostando l’asse dal possesso di un titolo reale alla sostanza del rapporto familiare e alla tracciabilità della spesa. 

Analizziamo i principali interventi in tema:

• Risoluzione n. 64/E del 2016 l’Amministrazione ha affermato in via generale che la mancanza di proprietà o di altro diritto reale non preclude il beneficio, se il convivente di fatto sostiene le spese e ne risulta intestatario ai fini fiscali. 
• Circolare n. 7/E del 2018 ha rafforzato il principio, puntualizzando che la convivenza deve risultare in modo oggettivo al momento del sostenimento della spesa, mentre la circolare n. 19/E del 2020 ha neutralizzato un dubbio pratico frequente: la detrazione può spettare al convivente anche se i titoli edilizi sono intestati al proprietario, perché il focus resta su chi paga e su come paga. 
• Circolare n. 8/E del 2025 ha riportato l’attenzione sull’onere probatorio: la “stabile convivenza” deve preesistere all’inizio dei lavori ed essere documentabile anche tramite autocertificazione, purché coerente con gli altri elementi (utenze, contratti, corrispondenza fiscale, ecc.). 

L’insieme di questi interventi ha consolidato un’equiparazione sostanziale con i familiari conviventi.

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L’”apertura” della giurisprudenza

A completare il quadro è intervenuta la Cassazione, che ha tracciato un percorso coerente con la prassi amministrativa. 

Con l’ordinanza n. 5584 del 21 febbraio 2022, la Suprema Corte ha riconosciuto la detrazione al familiare convivente (nel caso, il genero convivente nell’abitazione della suocera), affermando due capisaldi: 

• il titolo legittimante è la convivenza, non la proprietà o un diritto reale; 
• le risultanze anagrafiche hanno valore meramente presuntivo, sicché la convivenza può essere provata con altri mezzi, specie quando i fatti attestano una condivisione stabile dell’abitazione e delle spese. 

Successivamente, con l’ordinanza n. 6321 del 10 marzo 2025, la Corte ha ulteriormente chiarito che la residenza anagrafica nell’immobile non è condizione indefettibile: ciò che rileva, ai fini della detrazione, è che il soggetto legittimato (coniuge o convivente) sostenga le spese e possa documentare il rapporto familiare/di convivenza al momento dell’avvio dei lavori e dei pagamenti. 

Le “prove” della convivenza

Sul piano operativo è necessario:

• Valutare la temporalità e la coesistenza di determinati requisiti: convivenza e tracciabilità devono sussistere contestualmente all’avvio del cantiere e al sostenimento delle spese; spostare la residenza a lavori iniziati o “regolarizzare” i pagamenti ex post può esporre a recuperi. 
• Dare la prova della convivenza: l’iscrizione nella medesima famiglia anagrafica è un indizio forte, ma non esclusivo; in mancanza, valgono autocertificazione e documenti coerenti (utenze, contratti, comunicazioni fiscali), purché attestino una coabitazione effettiva e stabile già all’inizio lavori. 
• Mostrare l’intestazione di fatture e “bonifici parlanti”: la legittimazione a detrarre segue chi paga; perciò, fatture e bonifici vanno intestati al convivente che intende fruire della detrazione, con causale corretta e indicazione di codici fiscali e dati del prestatore. 

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Agevolazioni

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