In arrivo il decreto per successioni e donazioni: cosa cambia con le nuove regole

In occasione del Consiglio dei Ministri è stato presentato un decreto contenente nuove regole sull’imposta di successione e donazione. Il provvedimento contiene anche delle novità afferenti le tasse relative a bollo, registro, ipoteca e tributi speciali catastali previsti per i servizi dell’Agenzia delle entrate.

Queste misure mirano a semplificare gli adempimenti burocratici per eredi e professionisti, privilegiando la modalità telematica per la presentazione delle dichiarazioni.

Questo è il dodicesimo schema di decreto legislativo in attuazione della delega fiscale. Cerchiamo di capire di più.

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Come cambierebbero le dichiarazioni di successione e le donazioni?

Il Governo, con questo nuovo provvedimento, punta a semplificare tutta la corposa normativa che riguarda le successioni e i moltissimi adempimenti previsti attualmente.

Si prevede che la dichiarazione della successione possa essere presentata con modalità telematica, per i non residenti la dichiarazione può essere spedita tramite raccomandata o equivalente, a patto che risulti con certezza la data di spedizione. Questa modalità è stata privilegiata nel tentativo di semplificare gli adempimenti di eredi e dei professionisti che li assistono.

Nello specifico nella bozza si legge: “La dichiarazione della successione è presentata con le modalità telematiche stabilite con provvedimento del direttore dell’Agenzia delle entrate. Per i soggetti non residenti, la dichiarazione può essere spedita mediante raccomandata o altro mezzo equivalente dal quale risulti con certezza la data di spedizione. In tal caso, la dichiarazione si intende presentata alla data di spedizione”.

In merito alle donazioni, nella bozza si legge: “I trasferimenti di beni e diritti per donazione o a titolo gratuito, compresi i trasferimenti derivanti da trust e da altri vincoli di destinazione, sono soggetti all’imposta con le seguenti aliquote applicate al valore complessivo dei beni e dei diritti al netto degli oneri da cui è gravato il beneficiario diversi da quelli indicati dall’articolo 58, comma 1, ovvero, se la donazione è fatta congiuntamente a favore di più soggetti o se in uno stesso atto sono compresi più atti di disposizione a favore di soggetti diversi, al valore delle quote dei beni o diritti attribuiti:

• a favore del coniuge e dei parenti in linea retta sul valore complessivo netto eccedente, per ciascun beneficiario, 1.000.000 di euro: 4%;
• a favore dei fratelli e delle sorelle sul valore complessivo netto eccedente, per ciascun beneficiario, 100.000 euro: 6%;
• a favore degli altri parenti fino al quarto grado e degli affini in linea retta, nonché degli affini in linea collaterale fino al terzo grado: 6%;
• a favore di altri soggetti: 8%.”

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Le principali novità contenute nel decreto

Di seguito, la tabella riassume le principali novità contenute nel decreto in arrivo:

Novità Normative	Dettagli
Dichiarazione di successione precompilata	Alleggerimento dei contenuti con obbligo di presentazione telematica. Eliminazione degli estratti catastali e del certificato dei pubblici registri per semplificare il processo. I residenti all’estero possono inviare la denuncia via posta.
Regole di territorialità per trust e vincoli di destinazione	L’imposta di successione sarà dovuta in base alla residenza del disponente al momento della separazione patrimoniale, coprendo tutti i beni se residente in Italia, o solo quelli nel territorio se non residente.
Autoliquidazione dell’imposta di successione	Introduzione del principio di autoliquidazione per evitare il pagamento immediato dell’imposta alla presentazione della dichiarazione. Pagamento entro 90 giorni dalla presentazione.
Modifiche sull’imposta di donazione	Unificazione della normativa con detrazione delle imposte pagate all’estero e mantenimento della disciplina delle liberalità. Esclusione da tassazione delle liberalità d’uso e applicazione dell’aliquota dell’8% per l’accertamento delle stesse.

Queste modifiche intendono rendere più efficiente la gestione delle successioni e delle donazioni, favorendo la trasparenza e la facilità di adempimento per i cittadini e le imprese, contribuendo alla modernizzazione del sistema fiscale italiano.