L’IMU si paga anche sui terreni?

Quando si pensa all’IMU, si tende subito ad associarla alla tassa sulla casa, in particolare sulla seconda abitazione. Non tutti sanno, invece, che l’imposta municipale unica si applica anche ai terreni, agricoli o edificabili, salvo specifiche esenzioni.

Il pagamento dell’IMU su questi beni segue regole precise, legate sia alle caratteristiche del terreno sia alla figura del proprietario. Comprendere chi deve pagare e chi invece può beneficiare di esenzioni è fondamentale per evitare errori e sanzioni. Ecco cosa sapere.

Che cos’è l’IMU e chi la deve pagare?

L’IMU (Imposta Municipale Propria) è stata introdotta nel 2012 e successivamente riformata dalla legge di Bilancio 2020. Sono obbligati al pagamento:

• i proprietari;
• i titolari di diritti reali come usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi o superficie;
• i concessionari di aree demaniali;
• i locatari finanziari in caso di leasing.

Chi possiede una sola casa deve pagare l’IMU?

La normativa prevede che l’abitazione principale sia generalmente esente dal pagamento dell’IMU, a meno che si tratti di un immobile di lusso (categorie A/1, A/8 e A/9). Quindi, l’esenzione si applica solo se il possessore vi dimora abitualmente e vi risiede anagraficamente.

In caso di mancanza della residenza o della dimora abituale, l’immobile è assimilato a una seconda casa e soggetto a IMU.

Chi non è tenuto a pagare l’IMU?

Invece, sono esenti dal pagamento dell’IMU:

• le abitazioni principali non di lusso;
• gli immobili destinati esclusivamente a usi istituzionali (Stato, Regioni, Comuni);
• i fabbricati destinati al culto, culturali o utilizzati da enti non commerciali per attività assistenziali e ricreative;
• i fabbricati rurali strumentali;
• i terreni agricoli in specifiche condizioni.

Dunque, l’IMU si paga anche sui terreni. 

Quando è stata introdotta l’IMU sui terreni agricoli?

L’IMU sui terreni è stata introdotta con il decreto legge numero 201 del 6 dicembre 2011, convertito poi nella legge 214 del 22 dicembre 2011. Da allora i terreni agricoli e le aree fabbricabili rientrano stabilmente nel perimetro dell’imposta, salvo alcune esenzioni previste per il settore agricolo.

Quando i terreni sono esenti IMU?

Non tutti i terreni agricoli sono soggetti a IMU. Sono esenti:

• i proprietari e conduttori di terreni posseduti, cosiddetti coltivatori diretti (CD) e gli (IAP) imprenditori agricoli regolarmente iscritti alla previdenza agricola;
• i terreni ubicati nei Comuni delle isole minori;
• i terreni con immutabile destinazione agro-silvo-pastorale e proprietà collettiva indivisibile;
• i terreni montani o di collina, come individuati dal decreto del MEF, che definisce come “montani” quelli sopra i 600 metri di altitudine o, in alcuni casi, sopra i 281 metri se gestiti da CD o IAP.

Inoltre, grazie alla normativa del 2016, anche i comproprietari di terreni agricoli possono beneficiare dell’esenzione se almeno uno di essi è CD o IAP.

Come si calcola l’IMU sui terreni?

Il calcolo dell’IMU sui terreni agricoli avviene in più fasi:

• Si parte dal reddito dominicale risultante in Catasto;
• Il reddito è rivalutato del 25%;
• Il valore rivalutato è moltiplicato per 135;
• Sul risultato si applica l’aliquota stabilita dal Comune, che parte dallo 0,76% ma può variare tra 0,46% e 1,06%.

Se il terreno è in comproprietà, ogni soggetto deve calcolare l’IMU sulla propria quota di possesso. I mesi di possesso si contano considerando intero il mese in cui si è posseduto il bene per più di 15 giorni.

Infine, è importante sapere che il calcolo dell’IMU si arrotonda al centesimo per singolo immobile, mentre l’importo finale da versare tramite F24 va arrotondato all’euro.

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