Modello F24: a cosa serve, dove trovarlo e come si compila

Gestire i rapporti con il Fisco può sembrare un labirinto di scadenze e moduli incomprensibili, ma esiste uno strumento che semplifica la vita di tutti i contribuenti. Chiunque abbia mai dovuto pagare le tasse sulla casa, l’IVA o i contributi previdenziali si è trovato davanti al Modello F24. Questo documento rappresenta il canale d’accesso principale per versare i tributi in Italia. 

Scopriamo a cosa serve, dove trovarlo e come si compila l’F24.

Che cos’è l’F24 da pagare

Il Modello F24 è il modulo unificato utilizzato in Italia per il versamento della maggioranza delle imposte, delle tasse e dei contributi previdenziali o assistenziali. Viene definito “unificato” proprio perché permette di effettuare più pagamenti diversi verso enti differenti (Stato, Regioni, Comuni, INPS) attraverso una sola, singola operazione finanziaria. 

La sua caratteristica più importante è la possibilità di effettuare la “compensazione“: se il contribuente vanta dei crediti nei confronti del Fisco, può usarli per abbattere o azzerare i debiti inseriti nello stesso modello, semplificando la contabilità.

Per cosa si usa il modello F24

Il modello copre quasi ogni tipo di adempimento fiscale e previdenziale. Viene impiegato principalmente per i seguenti versamenti:

• imposte sui redditi e patrimoniali: versamento di IRPEF, IRES, IRAP, imposte sostitutive e i tributi locali sulle proprietà, come l’IMU;
• tasse sui consumi e scambi: liquidazione dell’IVA, pagamento delle accise, delle imposte di fabbricazione e di consumo;
• contributi e premi obbligatori: pagamenti previdenziali e assistenziali dovuti all’INPS, ad altre casse professionali e i premi assicurativi INAIL;
• tributi locali e di servizio: versamento della TARI sui rifiuti, addizionali regionali e comunali, imposte di soggiorno e diritti camerali;
• adempimenti e sanzioni: somme per la registrazione di contratti di locazione, successioni, servizi catastali, atti giudiziari e pagamenti derivanti da ravvedimento operoso, avvisi di accertamento o controlli automatizzati.

Chi deve fare il modello F24

L’utilizzo del Modello F24 è obbligatorio per tutti i contribuenti, sia persone fisiche (privati cittadini, eredi, dipendenti) sia titolari di partita IVA (imprese, artigiani, liberi professionisti). La differenza risiede esclusivamente nelle modalità di pagamento:

• i titolari di partita IVA sono obbligati a presentare il modello esclusivamente per via telematica;
• i privati senza partita IVA possono invece presentarlo in forma cartacea presso banche, uffici postali o sportelli dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione, a patto che non utilizzino crediti in compensazione. Se c’è una compensazione, l’obbligo telematico scatta per tutti, anche per i privati, persino se il saldo finale è pari a zero.

Come scaricare il modello F24 da compilare

È possibile reperire il Modello F24 in formato PDF “in bianco”, pronto da compilare e stampare, direttamente dal sito ufficiale dell’Agenzia delle Entrate. Oltre alla versione ordinaria, online si trovano le diverse tipologie specifiche: 

• il modello “Semplificato” (più snello, ideale per IMU e TARI);
• il modello “Elide” (per elementi identificativi come targhe o contratti di locazione);
• il modello “Accise”.

Accedendo invece al proprio Cassetto Fiscale tramite SPID, CIE o CNS, nella sezione “Versamenti”, si possono trovare modelli F24 già predisposti e precompilati dall’Agenzia con gli importi e i codici tributo da inserire per ciascuna tipologia di pagamento.

Come compilare il modello F24

Ecco i passaggi in sequenza per completare il modulo in base alle tasse da pagare: 

• scegliere la tipologia di modello e scaricare il modulo: individuare la versione adatta alle proprie esigenze (F24 Ordinario per la maggior parte dei tributi, o F24 Semplificato per le tasse locali e regionali) e recuperare il documento in formato cartaceo o PDF dal sito dell’Agenzia delle Entrate.
• inserire i dati personali nell’area contribuente: scrivere il codice fiscale, i dati anagrafici completi e il domicilio fiscale nella testata del modulo. In caso di pagamento per conto di terzi (come eredi o tutori), trascrivere i dati del soggetto interessato e utilizzare lo spazio “Coobbligato” per inserire il proprio codice fiscale e il relativo codice identificativo.
• compilare la Sezione Erario per le tasse dello Stato: utilizzare questa parte per versare IVA, IRPEF, IRES o ritenute d’acconto. Riportare il codice tributo a quattro cifre nella prima colonna e indicare l’anno di riferimento (es. “2026”). Se si pagano le imposte della dichiarazione dei redditi in un’unica soluzione, aggiungere il codice fisso “0101” nella colonna della rateazione e inserire la cifra nel campo degli importi a debito versati.
• compilare la Sezione Regioni o Imu per le tasse locali: inserire il codice numerico della propria regione se occorre saldare l’addizionale regionale o l’IRAP. Per il pagamento di IMU o TARI, spostarsi invece sulla sezione “Imu e altri tributi locali”, dove è necessario indicare il codice catastale del Comune (una lettera e tre cifre, es. “F205” per Milano) e barrare la casella di acconto o saldo.
• compilare le sezioni INPS o Inail per i contributi: indicare il codice della sede di riferimento, la causale del contributo (es. le sigle per artigiani o commercianti) e il periodo di competenza da/a se si compilano i moduli come datori di lavoro o liberi professionisti.
• arrotondare le cifre e calcolare il saldo: scrivere ogni importo con due cifre decimali, anche in presenza di zeri (es. “150,00”). Se emergono tre o più decimali, arrotondare per eccesso se la terza cifra è uguale o superiore a 5 (74,955 diventa 74,96) oppure per difetto se inferiore a 5 (74,952 diventa 74,95). Concludere l’operazione sommando tutti i debiti, sottrarre gli eventuali crediti da compensare e riportare il risultato nel campo “Saldo Finale”.

Seguici anche su

Gli errori più frequenti da evitare

Sbagliare il codice tributo, l’anno di riferimento o trascrivere male il proprio codice fiscale sono le sviste più comuni che causano lo scarto del modello. Se l’invio telematico fallisce per assenza di fondi sul conto o per codice fiscale dell’intestatario del conto non coincidente, il pagamento è nullo. 

Tra gli errori più comuni c’è l’omessa presentazione dell’F24 con “saldo a zero” (quando i crediti coprono interamente i debiti): in questo caso la sanzione fissa è di 100 euro, ridotta a 50 se il ritardo è inferiore a 5 giorni, regolarizzabile tramite ravvedimento operoso con il codice “8911”. Dal 2026, la soglia massima per le compensazioni orizzontali senza blocco è scesa a 50.000 euro. 

Inoltre, per correggere i dati errati già inviati, l’Agenzia mette a disposizione dei contribuenti e dei CAF il servizio digitale “Civis F24“. 

Infine, la riforma fiscale introduce progressivamente tra il 2026 e il 2028 l’integrazione con la piattaforma PagoPA, permettendo di pagare i modelli anche tramite l’app IO e introducendo soluzioni di rateizzazione.

Tag

Atti e Sentenze

Enti e Imprese

Condividi articolo

Iscriviti alla nostra newsletter Iscriviti alla newsletter per tenerti aggiornato sulle nostre ultime news Iscriviti con il tuo indirizzo email per ricevere le ultime notizie, aggiornamenti e consigli pratici dal mondo immobiliare direttamente nella tua casella di posta.

Iscriviti